完整的稅務(wù)籌劃方案收藏！合肥市各區(qū)縣財(cái)稅稅務(wù)規(guī)劃條件、流程費(fèi)用及10大歸類

任何企業(yè)都需要做好稅務(wù)籌劃，一份完整的的稅務(wù)籌劃方案收藏！以下將為大家具體講講關(guān)于合肥市各區(qū)縣財(cái)稅稅務(wù)規(guī)劃條件、流程費(fèi)用及10大歸類，需要咨詢規(guī)劃財(cái)稅的可以聯(lián)系小編為您解答說明！

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合肥市各區(qū)縣財(cái)稅稅務(wù)規(guī)劃條件、流程費(fèi)用方案

01合理規(guī)劃企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，例如：債權(quán)、股權(quán)比例調(diào)整等。

合理規(guī)劃企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的建議：

1、分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及資產(chǎn)負(fù)債狀況，合理配置資金結(jié)構(gòu)。

2、在合法范圍內(nèi)通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地獲得節(jié)稅的稅收利益，比如利用稅收扣除籌劃。

3、采取有效措施減少企業(yè)財(cái)務(wù)成本，包括降低稅費(fèi)和融資成本等。

4、對(duì)外投資和收購(gòu)的時(shí)候，要充分考慮稅務(wù)影響，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和規(guī)劃時(shí)，需要與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程以及財(cái)務(wù)的職能緊密相關(guān)，支撐財(cái)務(wù)循環(huán)及財(cái)務(wù)職能在信息系統(tǒng)中的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)覆蓋從業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集到財(cái)務(wù)作業(yè)處理、管理控制以及經(jīng)營(yíng)決策信息的發(fā)布，全面支持財(cái)務(wù)循環(huán)及財(cái)務(wù)職能的實(shí)現(xiàn)。

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)整體架構(gòu)可分為核算層、管理層和決策層，分別對(duì)應(yīng)著財(cái)務(wù)交易處理、管理控制和決策支持三個(gè)層次。

因此，企業(yè)應(yīng)該注重財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，將其與稅務(wù)籌劃有機(jī)結(jié)合起來，使稅務(wù)籌劃更科學(xué)、更高效。

02優(yōu)化企業(yè)的收入結(jié)構(gòu)，減少收入的稅負(fù)。例如：通過預(yù)算管理、控制成本、利用稅率差異等方式來減少企業(yè)的應(yīng)納稅額。

1、合理的稅收籌劃：納稅人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定和自身實(shí)際情況，制定合理的稅收籌劃方案。比如，根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算不同稅率項(xiàng)目的銷售額，防止多繳稅款，進(jìn)而減少稅收負(fù)擔(dān)。

2、提高企業(yè)業(yè)績(jī)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模:提高業(yè)績(jī)、擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)?？梢酝瑫r(shí)增加企業(yè)的可量化工作成果，從而提高獎(jiǎng)金收入。同時(shí)，提高業(yè)績(jī)還可以為企業(yè)帶來更多的穩(wěn)定收益，從而降低企業(yè)的稅負(fù)率。

除了上述措施外，企業(yè)還可以通過優(yōu)化結(jié)構(gòu)、精簡(jiǎn)流程，提高效率、降低成本，從而實(shí)現(xiàn)收入結(jié)構(gòu)的多元化，增加經(jīng)營(yíng)稅前利潤(rùn)，進(jìn)一步降低稅負(fù)率。

03對(duì)企業(yè)的投資、經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行稅務(wù)分析，選擇最優(yōu)方案，盡可能避免或降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于企業(yè)的投資和經(jīng)營(yíng)決策，在實(shí)際的操作過程中，需要考慮到稅務(wù)的因素，并進(jìn)行合理的規(guī)劃和部署，以便盡可能地避免或降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)企業(yè)的投資決策，應(yīng)該要對(duì)資金的來源與使用、投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)期收益率等進(jìn)行綜合評(píng)估和規(guī)劃，并且結(jié)合稅務(wù)政策和法規(guī)來優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)和資金運(yùn)作方式，從而減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并提高企業(yè)的投資效率和收益。

在經(jīng)營(yíng)決策方面，主要包括生產(chǎn)決策、銷售決策、人事決策和財(cái)務(wù)決策。針對(duì)生產(chǎn)決策，企業(yè)應(yīng)該合理規(guī)劃產(chǎn)品開發(fā)、品種、產(chǎn)量、質(zhì)量、生產(chǎn)工藝、技術(shù)改造、生產(chǎn)設(shè)備、原材料消耗、能源消耗、產(chǎn)品包裝等，盡量降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本，以減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。針對(duì)銷售決策，企業(yè)應(yīng)該合理規(guī)劃產(chǎn)品定價(jià)、銷售渠道、銷售方式、銷售時(shí)間與地點(diǎn)、推銷服務(wù)等，避免過度的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)和濫用營(yíng)銷手段導(dǎo)致不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)人事決策，企業(yè)應(yīng)該合理規(guī)劃勞動(dòng)組織、職工培訓(xùn)、工資福利等，加強(qiáng)人力資源管理和激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)，以提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)造價(jià)值的能力。針對(duì)財(cái)務(wù)決策，企業(yè)應(yīng)該合理規(guī)劃資金的來源、使用和管理等，遵守稅務(wù)法規(guī)，依法納稅，并進(jìn)行科學(xué)的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，以確保企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展。

此外，還可以結(jié)合專業(yè)的稅務(wù)分析服務(wù)機(jī)構(gòu)，獲得更深入的稅務(wù)分析和技術(shù)支持，從而選擇最優(yōu)方案，避免或降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)施方案時(shí)，還需要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)方案進(jìn)行評(píng)估和跟蹤，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，以確保方案的有效性和可持續(xù)性。

04合理運(yùn)用稅收政策，例如：利用優(yōu)惠政策、稅收抵免、減免等方式來降低企業(yè)的稅負(fù)。

稅收政策是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的重要手段之一，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的一個(gè)重要因素。合理運(yùn)用稅收政策可以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展、提高競(jìng)爭(zhēng)力、降低成本、增加利潤(rùn)，同時(shí)也能為國(guó)家和社會(huì)做出貢獻(xiàn)。

以下是合理運(yùn)用稅收政策的建議：

1、理性認(rèn)識(shí)稅收政策的作用和意義：企業(yè)應(yīng)該充分了解稅收政策，特別是相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)政策和減免政策，以及稅收規(guī)則和條件等內(nèi)容，從而對(duì)新稅法、新改革有所了解，遵循稅法規(guī)定，確保企業(yè)的納稅合規(guī)性。同時(shí)，企業(yè)還需要通過定期跟蹤稅收政策的變化和動(dòng)態(tài)，及時(shí)掌握稅收政策的前沿動(dòng)態(tài)，以便準(zhǔn)確判斷市場(chǎng)走向，把握商機(jī)。

2、優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)和運(yùn)作方式：企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算工作，合理調(diào)整稅務(wù)結(jié)構(gòu)和運(yùn)作方式，從而降低稅負(fù)率，提高稅收效益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

3、合法合規(guī)納稅：企業(yè)應(yīng)該依法納稅，嚴(yán)格遵守稅務(wù)法規(guī)和規(guī)定，避免違規(guī)行為，從而避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的合法性、合規(guī)性和良好形象。

4、積極參與稅收政策制定和反饋：企業(yè)可以通過積極參與政府部門組織的稅收政策征求意見會(huì)議、申報(bào)稅收優(yōu)惠等方式，向政府反映企業(yè)實(shí)際情況和需求，促進(jìn)稅收政策更加貼近實(shí)際，更利于企業(yè)發(fā)展。

5、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通和合作：企業(yè)需要建立健全的稅務(wù)管理體系，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通和合作，及時(shí)解決稅務(wù)問題，提高自身的稅務(wù)管理和服務(wù)水平。

綜上所述，合理運(yùn)用稅收政策需要企業(yè)汲取政策內(nèi)容，靈活應(yīng)用稅收政策，加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算，合法合規(guī)納稅，積極參與政策制定和反饋，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通和合作。這樣才能實(shí)現(xiàn)稅收政策的最大化利用，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

合肥市各區(qū)縣財(cái)稅稅務(wù)規(guī)劃10大歸類

（1）納稅人籌劃法

納稅人籌劃法是進(jìn)行納稅人身份的合理界定和轉(zhuǎn)化，使納稅人承擔(dān)的稅負(fù)盡量降低到最小程度，或直接避免成為某類納稅人。

個(gè)體工商戶    獨(dú)資企業(yè)

合伙企業(yè)      法人企業(yè)

個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。

法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，若法人企業(yè)對(duì)自然人股東實(shí)施利潤(rùn)分配，還需要繳納20%的個(gè)人所得稅。

一般納稅人 小規(guī)模納稅人

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時(shí)，計(jì)算方法和征管要求不同。一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制，而小規(guī)模納稅人必須按照使用的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且不實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制。

稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，而對(duì)于房產(chǎn)界定為房屋，即有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)擋雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或者儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所；獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、停車場(chǎng)、室外游泳池、噴泉等，不屬于房產(chǎn)，若企業(yè)擁有以上建筑物，則不成為房產(chǎn)稅的納稅人，就不需要繳納房產(chǎn)稅。

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可將停車場(chǎng)、游泳池等建成露天的，并且把這些建筑物的造價(jià)同廠房和辦公用房等分開，在會(huì)計(jì)中單獨(dú)核算，從而避免成為游泳池等的法定納稅人。

（2）稅基籌劃法

（1）稅基推遲實(shí)現(xiàn)

（2）稅基均衡實(shí)現(xiàn)

（3）稅基提前實(shí)現(xiàn)

分解稅基

通過分解稅基，使稅基從稅負(fù)較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負(fù)較輕的形式

稅基最小化

合法降低稅基總額

（3）稅率籌劃法

1比例稅率籌劃法

通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。

2累進(jìn)稅率籌劃法

防止稅率攀升：注意個(gè)人所得稅、土地增值稅等累進(jìn)稅制對(duì)稅負(fù)的影響。

（4）稅收優(yōu)惠籌劃法

特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時(shí)期的稅收優(yōu)惠。

2稅收優(yōu)惠的形式

（1）免稅

（2）減稅

（3）免征額

（4）起征點(diǎn)

（5）退稅

（6）優(yōu)惠稅率

（7）稅收抵免

3創(chuàng)造條件適用優(yōu)惠政策

【案例】霍爾果斯案例

全民關(guān)注的電影《戰(zhàn)狼2》，2017年票房高達(dá)54.6億元，雄踞票房榜首。導(dǎo)演兼主演吳某在新疆霍爾果斯成立了一家文化公司，即登峰國(guó)際文化傳播有限公司，法人企業(yè)。而霍爾果斯是目前為止稅收優(yōu)惠最全面的地方，最大的優(yōu)惠就是好文化業(yè)公司的企業(yè)所得稅五年之內(nèi)全免。

【案例解析】

按照《戰(zhàn)狼2》54.6億元的總票房來算，根據(jù)協(xié)議，吳某分得18.4億元，如果沒有享受稅收優(yōu)惠，那么本例按照25%的企業(yè)所得稅稅率繳納稅款，企業(yè)所得稅稅前可扣除項(xiàng)目金額為2.7億元。

根據(jù)國(guó)家稅法，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款則為:(18.4-2.7)*25%=3.93（億元）

如果注冊(cè)在霍爾果斯的企業(yè)應(yīng)納稅款則為：（18.4-2.7）*0%=0

吳某通過霍爾果斯的安排節(jié)省了3.93億元的企業(yè)所得稅。

提示：通過以上安排，納稅人確實(shí)可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的，但值得注意的是納稅人在進(jìn)行稅收籌劃的過程中要盡量做到實(shí)質(zhì)與形式相吻合，否則將可能會(huì)面臨更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（5）會(huì)計(jì)政策籌劃法

無(wú)形資產(chǎn)攤銷、待攤銷費(fèi)用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、存貨計(jì)價(jià)方法、間接費(fèi)用分配。

2會(huì)計(jì)估計(jì)籌劃法

有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在諸多不確定因素，一些項(xiàng)目不能精準(zhǔn)計(jì)算，而只能加以估計(jì)。因此，在會(huì)計(jì)核算中，對(duì)尚在延續(xù)中、其結(jié)果未確定的交易或事項(xiàng)需要估計(jì)入賬。這種會(huì)計(jì)估計(jì)會(huì)影響計(jì)入特定時(shí)期的收益或費(fèi)用的數(shù)額，進(jìn)而影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

（6）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的操作平臺(tái)是價(jià)格，其基本操作原理是利用價(jià)格浮動(dòng)、價(jià)格分解來轉(zhuǎn)移或規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于商品的供給彈性與需求彈性的大小。而分解的手法不拘一格，則更為巧妙。

1稅負(fù)前轉(zhuǎn)籌劃法

納稅人通過提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方式，將其所負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或最終消費(fèi)者。

2稅負(fù)后轉(zhuǎn)籌劃法

納稅人通過降低生產(chǎn)要素購(gòu)進(jìn)價(jià)格、壓低工資或其他方式將其負(fù)擔(dān)的稅收轉(zhuǎn)移給提供生產(chǎn)要素的企業(yè)。

【案例】白酒廠商生產(chǎn)的白酒產(chǎn)品是一種特殊的消費(fèi)品，需要繳納消費(fèi)稅。白酒廠商為了保持適當(dāng)?shù)亩惡罄麧?rùn)，通常的做法是相應(yīng)提高出廠價(jià)，但這樣做一方面會(huì)影響市場(chǎng)，另一方面也會(huì)導(dǎo)致從價(jià)定率消費(fèi)稅與增值稅的攀升。有沒有實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃辦法呢？

【案例分析】

設(shè)立獨(dú)立的銷售公司。

酒廠設(shè)立獨(dú)立的銷售公司，利用增加流通環(huán)節(jié)的辦法轉(zhuǎn)稅負(fù)。由于酒類產(chǎn)品的消費(fèi)稅僅在出廠環(huán)節(jié)計(jì)征，即按產(chǎn)品的出廠價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，后續(xù)的分銷、零售環(huán)節(jié)不再繳納。

這種情況下，引入獨(dú)立的銷售公司，便可以采取“前低后高”的價(jià)格轉(zhuǎn)移策略，先以相對(duì)較低的價(jià)格賣給自己的銷售公司，然后再由銷售公司以合理的高價(jià)進(jìn)行層層分銷，這樣便可在確?？傮w銷售收入的同時(shí)降低消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)。

（7）遞延納稅籌劃法

不同的結(jié)算方式：委托代銷

2提前支付費(fèi)用

需要支付的費(fèi)用提前支付

【案例】某造紙廠7月份向匯文文具店銷售白紙板113萬(wàn)元（含稅價(jià)格），貨款結(jié)算采用銷售后付款的方式，匯文商店10月份只匯來貨款33.9萬(wàn)元。對(duì)此類銷售業(yè)務(wù)，該造紙廠該如何進(jìn)行稅收籌劃呢？

【案例分析】此筆業(yè)務(wù)，由于購(gòu)貨方是商業(yè)企業(yè)，并且貨款結(jié)算采用銷售后付款的方式，因此可以選擇委托代銷模式，即按委托代銷結(jié)算方式進(jìn)行稅務(wù)處理：該造紙廠7月份可以不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，10月份按收到代銷單位的銷貨清單后確認(rèn)銷售額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額：

[33.9/(1+13%)]*13%=3.9（萬(wàn)元）

對(duì)尚未收到銷貨清單的貨款可以暫緩申報(bào)、計(jì)算銷項(xiàng)稅額。如果不按委托代銷結(jié)算方式處理，則應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額：

[113/(1+13%)]*13%=13（萬(wàn)元）

因此，對(duì)此類業(yè)務(wù)，選擇委托代銷結(jié)算方式可以實(shí)現(xiàn)遞延納稅。

（8）規(guī)避平臺(tái)籌劃法

在稅收籌劃中，常常把稅法規(guī)定的若干臨界點(diǎn)稱為規(guī)避平臺(tái)。規(guī)避平臺(tái)建立的基礎(chǔ)是臨界點(diǎn)，因?yàn)榕R界點(diǎn)會(huì)由于“量”的積累而引起“質(zhì)”的突破，是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。當(dāng)突破某些臨界點(diǎn)時(shí)，由于所適用的稅率降低或優(yōu)惠增多，從而獲得稅收利益，這便是規(guī)避平臺(tái)籌劃法的基本原理。

1稅基臨界點(diǎn)籌劃

起征點(diǎn)、扣除限額、稅率跳躍臨界點(diǎn)

2優(yōu)惠臨界

絕對(duì)數(shù)臨界點(diǎn)、相對(duì)比例臨界點(diǎn)、時(shí)間臨界點(diǎn)

【案例】李先生在北京市擁有一套普通住房，已經(jīng)居住滿1年零10個(gè)月，這時(shí)他在市區(qū)找到一份薪水很高的工作，需要出售該住房，李先生應(yīng)該如何籌劃呢？

【案例分析】增值稅規(guī)定：個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全部繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅（適用北上廣深四個(gè)城市）。顯然，如果李先生再等2個(gè)月出售該住房，便可以適用購(gòu)買滿2年享受增值稅免征待遇，而如果馬上出售，須按照5%征收率繳納增值稅。因此，最好是將住房在2個(gè)月后再轉(zhuǎn)讓。

當(dāng)然，如果這時(shí)遇到合適的買主，也可以出售，即變通處理，利用時(shí)間臨界點(diǎn)籌劃方法，可以采取和買主簽訂兩份合同：一份是遠(yuǎn)期合同（2個(gè)月之后正式交割房產(chǎn)）；另一份是為期2個(gè)月的租賃合同。這樣買主可以馬上住進(jìn)去，房主也可以享受增值稅免稅待遇。

（9）資產(chǎn)重組籌劃法

是指企業(yè)利用并購(gòu)及資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低籌劃方法。

（1）企業(yè)合并可以進(jìn)入新的領(lǐng)域、行業(yè)，享受新領(lǐng)域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策；

（2）并購(gòu)大量虧損的企業(yè)，樂意盈虧補(bǔ)抵，實(shí)現(xiàn)成本擴(kuò)張；

（3）企業(yè)合并實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)減少，合理規(guī)避流轉(zhuǎn)稅和印花稅；

（4）企業(yè)合并可能改變納稅主體的性質(zhì)，譬如由小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人，由內(nèi)資企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y企業(yè)；

（5）企業(yè)合并可以利用免稅重組優(yōu)惠政策，規(guī)避資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過程中的稅收負(fù)擔(dān)。

2分立籌劃法

分立，是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)立的企業(yè)，被分離企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法拆分。分立籌劃法利用拆分手段，可以有效地改變企業(yè)規(guī)模和組織形式，降低企業(yè)整體稅負(fù)。

（1）分立為多個(gè)納稅主體，形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)群，實(shí)施集團(tuán)化管理和系統(tǒng)化籌劃；

（2）企業(yè)分立將兼營(yíng)或婚姻銷售中的低稅率或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來，單獨(dú)計(jì)稅，降低稅負(fù)；

（3）企業(yè)分立使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分化成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體，稅負(fù)自然降低；

（4）企業(yè)分立增加了一道流通環(huán)節(jié)，有利于流轉(zhuǎn)稅抵扣及轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略的運(yùn)用。

（10）業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法

業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法手段靈活，注入購(gòu)買、銷售、運(yùn)輸、建房等業(yè)務(wù)，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可以合理轉(zhuǎn)化為投資或合營(yíng)業(yè)務(wù)……

【案例】科研人員張某發(fā)明了一種新技術(shù)，該技術(shù)申請(qǐng)了國(guó)家技術(shù)專利。由于該專利實(shí)用性強(qiáng)，許多企業(yè)擬出高價(jià)購(gòu)買。其中，甲公司開出了100萬(wàn)元的最高價(jià)。這種情況下，張某是否應(yīng)該轉(zhuǎn)讓其技術(shù)專利呢？

【案例分析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)是銷售無(wú)形資產(chǎn)，免征增值稅。這里所說的“技術(shù)”包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)。申請(qǐng)免征增值稅合同須經(jīng)所在地省級(jí)科技主管部門認(rèn)定并出具審核意見證明文件，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。

根據(jù)新個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)屬于特許權(quán)屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入，應(yīng)計(jì)入綜合所得，參與年終匯算清繳。張某取得該筆收入是應(yīng)預(yù)交個(gè)人所得稅為：

100*（1-20%）*20%=16（萬(wàn)元）

如果采用業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃技巧，張某不轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利使用權(quán)，而是將技術(shù)專利進(jìn)一步開發(fā)，以技術(shù)服務(wù)的形式將專利技術(shù)應(yīng)用于甲公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中。按甲公司的經(jīng)營(yíng)狀況測(cè)算，張某每年預(yù)計(jì)可從甲公司獲取10萬(wàn)元技術(shù)服務(wù)收入。

若張某愿意采取技術(shù)服務(wù)形式，則其所負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)遞延繳納：

（1）納稅人提供技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

（2）按照個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，個(gè)人取得的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)所得，應(yīng)于取得所得的當(dāng)月按照20%的比例稅率預(yù)繳個(gè)人所得稅，同時(shí)并入綜合所得于年終匯算清繳。張某應(yīng)預(yù)交個(gè)人所得稅10*20%=2（萬(wàn)元）。這種籌劃法主要好處在于可以遞延納稅。

若采用技術(shù)投資入股形式。技術(shù)投資入股的實(shí)質(zhì)是轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果和投資同時(shí)發(fā)生。按照財(cái)稅[2016]36號(hào)文相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果是銷售無(wú)形資產(chǎn)，免征增值稅。根據(jù)[2016]101號(hào)文，個(gè)人技術(shù)投資入股，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部作為股票（權(quán)）的，企業(yè)或個(gè)人可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。