高新技術(shù)企業(yè)
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一、技術(shù)領(lǐng)域選擇有誤
申報的技術(shù)領(lǐng)域應(yīng)屬于高新技術(shù)領(lǐng)域，并且企業(yè)在該領(lǐng)域應(yīng)有實際的研發(fā)和創(chuàng)新活動。如果該企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品多種多樣，采用的技術(shù)屬于不同領(lǐng)域，要選擇占高品收入較高的產(chǎn)品所采用的技術(shù)來確定技術(shù)領(lǐng)域。
同時，所提供的知識產(chǎn)權(quán)如專利、軟件著作權(quán)等應(yīng)與企業(yè)實際開展的業(yè)務(wù)相關(guān)，并具備合法的權(quán)益證明材料。在申報過程中，必須核實知識產(chǎn)權(quán)的真實性和合法性，確保其與企業(yè)的技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新活動相符。
二、不能準確核算或不規(guī)范
高新產(chǎn)品收入不能分別核算；研發(fā)費用不能準確歸集及核算(沒設(shè)置研發(fā)支出核算科目、管理費用沒設(shè)置研發(fā)費用二級科目，部分企業(yè)沒有設(shè)置研發(fā)費用輔助賬)；企業(yè)賬簿數(shù)據(jù)、高企認定申報數(shù)據(jù)與所得稅年報申報數(shù)據(jù)有出入且數(shù)據(jù)較大，更正申報前研發(fā)費用不達標而更正申報后研發(fā)費用達標。企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。
企業(yè)在申報時應(yīng)提供真實、合規(guī)的研發(fā)費用支出憑證。因此，企業(yè)在申報前應(yīng)對研發(fā)費用的支出進行嚴格審核，確保其與企業(yè)實際研發(fā)活動相關(guān)，并提供真實可信的支出憑證。對于與研發(fā)活動無關(guān)或支出憑證真實性存疑的情況，應(yīng)予以剔除或補充證明材料，以避免因虛假申報或材料不完備而面臨的稅務(wù)風險。
三、高企申報數(shù)據(jù)與稅務(wù)申報不一致
高企認定申報數(shù)據(jù)與所得稅年報申報數(shù)據(jù)不一致，如職工人數(shù)銷售收入、收入總額等。
“三表一致”，即企業(yè)年度所得稅納稅申報表（A104000期間費用明細表）、企業(yè)財務(wù)年度審計報表、研發(fā)投入專項審計報告中的企業(yè)研發(fā)費用數(shù)據(jù)要求一致。
“三表一致”實際上指的是研發(fā)費用在三表之間存在一定的邏輯關(guān)系，三表一致指的是研發(fā)費用在三表合計額的一致：也就是年度會計報表中的研發(fā)費用合計金額、高企申報的“企業(yè)年度研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表”研發(fā)費合計金額、企業(yè)所得稅匯算清繳申報的“研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表”年度研發(fā)費用小計金額這三個金額的一致。
四、研發(fā)管理制度的實際執(zhí)行情況存疑
檢查時發(fā)現(xiàn)研發(fā)人員的實際從業(yè)經(jīng)歷與履歷不符，且研發(fā)管理制度的實際執(zhí)行情況存疑。
企業(yè)如果發(fā)現(xiàn)研發(fā)人員從業(yè)經(jīng)歷與履歷不符或研發(fā)管理制度的實際執(zhí)行情況存在問題，應(yīng)在申報時如實說明，并補充相關(guān)證明材料，以避免因虛假申報或材料不實導(dǎo)致的稅務(wù)風險。同時，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)打分表的要求逐項完善，并結(jié)合實際情況精心準備所需的各項證明材料。
此外，企業(yè)還應(yīng)重視與高校的合作，積極開展多種形式的產(chǎn)學(xué)研合作。通過與高校的合作，企業(yè)可以獲取專業(yè)知識和資源支持，提升研發(fā)能力和創(chuàng)新水平。同時，合作還能夠促進雙方的共同發(fā)展和互利共贏。因此，企業(yè)在準備打分表的過程中，應(yīng)注重完善細節(jié)，并積極與高校展開合作，以提升評分表的質(zhì)量和競爭力。
五、未及時享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠
申報認定前三年沒有享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠。
沒有做研發(fā)費用加計扣除也可以申報高新技術(shù)企業(yè)，但高新技術(shù)企業(yè)申報書中需要填報“會計核算”、“高新研發(fā)專項審計”、“研發(fā)費用加計扣除”三個口徑的研發(fā)費用投入情況，因此建議在企業(yè)匯算清繳時進行研發(fā)費用加計扣除申報。
六、科技成果轉(zhuǎn)化與項目研發(fā)不匹配
科技成果轉(zhuǎn)化證明材料的時間、人員等與項目研發(fā)周期無法匹配。
企業(yè)在申報高新技術(shù)企業(yè)時，需要加強項目管理，并著重關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)、研發(fā)立項和高新產(chǎn)品之間的關(guān)聯(lián)性。全流程管理可以確保項目各個環(huán)節(jié)的有效控制，包括需求分析、研發(fā)過程、測試驗證和市場推廣。在提交科技成果轉(zhuǎn)化的證明材料時，應(yīng)力求嚴謹和多樣化，并保持時間上的邏輯性。
此外，提供第三方證明材料如檢測報告、新產(chǎn)品證書等，可以增強證明的可信度。這些做法有助于展示企業(yè)對知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)注、項目管理能力，并提高成果轉(zhuǎn)化的可信度和成功申報的機會。
七、知識產(chǎn)權(quán)集中申報且與主導(dǎo)產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性不足
知識產(chǎn)權(quán)避免集中申報，容易影響知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)量的存可信度。
需要關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)與主要產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)聯(lián)性，主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用，且收入占比超過60%的產(chǎn)品（服務(wù)）。
在實踐中，一些企業(yè)往往只注重知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量，而不重視其質(zhì)量。然而，新的規(guī)定強調(diào)對知識產(chǎn)權(quán)的定量和定性雙重評價，更注重知識產(chǎn)權(quán)與研發(fā)技術(shù)以及孵化產(chǎn)品（技術(shù)）之間的關(guān)聯(lián)性和申報時間之間的邏輯性。企業(yè)應(yīng)積極申報對產(chǎn)品或服務(wù)研發(fā)起核心支持作用的技術(shù)，并盡可能多地獲取知識產(chǎn)權(quán)。高新產(chǎn)品或服務(wù)的產(chǎn)生需要將知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化為技術(shù)，并將技術(shù)支撐用于研發(fā)，最終形成產(chǎn)品（服務(wù)）。因此，企業(yè)應(yīng)注重知識產(chǎn)權(quán)與最終研發(fā)產(chǎn)品（服務(wù)）之間的關(guān)聯(lián)。
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