宣城市個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓12個疑問解答！附協(xié)議書模板

近期宣城市的一些朋友咨詢個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何繳納個人所得稅，今天小編就整理了宣城市個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓12個疑問解答，文末還附上個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書模板，給需要的朋友參考，如果你對股權(quán)轉(zhuǎn)讓有什么不懂的地方，可以咨詢小編解答。

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一、宣城市個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓疑問解答

1、哪些情形屬于個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為？

答：股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：

（1）出售股權(quán)；

（2）公司回購股權(quán)；

（3）發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售；

（4）股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過戶；

（5）以股權(quán)對外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易；

（6）以股權(quán)抵償債務(wù)；

（7）其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。

注意：股權(quán)是指自然人股東（以下簡稱個人）投資于在中國境內(nèi)成立的企業(yè)或組織（以下統(tǒng)稱被投資企業(yè)，不包括個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）的股權(quán)或股份。

2、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)之前需要先完成個人所得稅的申報和繳納嗎？

答：需要。個人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的，在向市場主體登記機(jī)關(guān)申請辦理相關(guān)變更登記前，扣繳義務(wù)人或納稅人應(yīng)依法在被投資企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個人所得稅納稅申報。

國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局與湖北省市場監(jiān)督管理局實(shí)行個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息交互機(jī)制。市場主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在辦理股權(quán)變更登記中查驗(yàn)相關(guān)個人所得稅完稅憑證。

3、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何繳納個人所得稅？

答：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。

合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。

4、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時股權(quán)原值如何確認(rèn)？

答：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值依照以下方法確認(rèn)：

（1）以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值；

（2）以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的投資入股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值；

（3）通過無償讓渡方式取得股權(quán)，具備本辦法第十三條第二項(xiàng)所列情形的，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費(fèi)與原持有人的股權(quán)原值之和確認(rèn)股權(quán)原值；

（4）被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費(fèi)之和確認(rèn)其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值；

（5）除以上情形外，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照避免重復(fù)征收個人所得稅的原則合理確認(rèn)股權(quán)原值。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓人已被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入并依法征收個人所得稅的，該股權(quán)受讓人的股權(quán)原值以取得股權(quán)時發(fā)生的合理稅費(fèi)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入之和確認(rèn)。

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準(zhǔn)確的股權(quán)原值憑證，不能正確計算股權(quán)原值的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其股權(quán)原值。

對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值。

5、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入如何確定？

答：股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項(xiàng)，包括違約金、補(bǔ)償金以及其他名目的款項(xiàng)、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當(dāng)并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，應(yīng)當(dāng)作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：

（1）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的；

（2）未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；

（3）轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料；

（4）其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。

6、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入偏低的正當(dāng)理由是什么？

答：符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：

（1）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

（2）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（3）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；

（4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的納稅人、扣繳義務(wù)人是如何規(guī)定的?

答：個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。受讓方無論是企業(yè)還是個人，均應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定認(rèn)真履行扣繳稅款義務(wù)。

8、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅地點(diǎn)如何確認(rèn)?

答：個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅人需要在被投資企業(yè)所在地辦理納稅申報。

9、納稅人、扣繳義務(wù)人辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅（扣繳）申報時，需要提供什么資料？

答：納稅人、扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅（扣繳）申報時，還應(yīng)當(dāng)報送以下資料：

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）；

（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明；

（3）按規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告；

（4）計稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明材料；

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他材料。

10、納稅人、扣繳義務(wù)人、被投資企業(yè)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中需要履行哪些義務(wù)?

答：

（1）事先報告義務(wù)

扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

被投資企業(yè)應(yīng)在董事會或股東會結(jié)束后5個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送與股權(quán)變動事項(xiàng)相關(guān)的董事會或股東會決議、會議紀(jì)要等資料。

（2）納稅申報義務(wù)

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

（3）事后報告義務(wù)

被投資企業(yè)發(fā)生個人股東或股東所持股權(quán)變動的，應(yīng)在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說明。

11、公司給我的股權(quán)獎勵，需要繳納個人所得稅嗎？

答：

（1）對符合條件的非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵實(shí)行遞延納稅政策。非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，股票（權(quán)）期權(quán)取得成本按行權(quán)價確定，限制性股票取得成本按實(shí)際出資額確定，股權(quán)獎勵取得成本為零。

（2）對上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵適當(dāng)延長納稅期限。上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起，在不超過12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅。

12、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中取得違約金收入需要繳納個人所得稅嗎？

答：股權(quán)成功轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓方個人因受讓方個人未按規(guī)定期限支付價款而取得的違約金收入，屬于因財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的收入。轉(zhuǎn)讓方個人取得的該違約金應(yīng)并入財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計算繳納個人所得稅，稅款由取得所得的轉(zhuǎn)讓方個人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報繳納。

個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。

宣城市股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書模板

轉(zhuǎn)讓方：______________（以下簡稱"甲方"）

身份證號碼：____________________________

地址：__________________________________

受讓方：______________（以下簡稱"乙方"）

身份證號碼：____________________________

地址：__________________________________

鑒于：

深圳市_________有限公司（以下簡稱"公司"）于_________年_________月_________日成立，由甲方、_________共同出資設(shè)立，注冊資金為人民幣_________萬元。其中甲方占___%的股權(quán)，已出資人民幣___萬元。經(jīng)股東會會議通過，現(xiàn)甲、乙雙方協(xié)商，就轉(zhuǎn)讓股權(quán)一事，達(dá)成合同如下：

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格、期限及方式

1.甲方將其持有的公司___%的股權(quán)以人民幣_________萬元（￥_________元）的價格轉(zhuǎn)讓給乙方。

2.甲乙雙方同意，在本合同生效后30個工作日內(nèi)完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓的工商變更登記手續(xù)。

二、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的排他性和無瑕疵

甲方保證對其擬轉(zhuǎn)讓給乙方的股權(quán)擁有完全、有效的處分權(quán)，保證該股權(quán)沒有質(zhì)押或附帶任何其他第三方義務(wù)，并免遭第三人追索，否則應(yīng)由甲方承擔(dān)由此引起一切經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

三、有關(guān)股東權(quán)利義務(wù)包括公司盈虧（含債權(quán)債務(wù)）的承受

1.從本協(xié)議生效之日起，乙方實(shí)際行使作為深圳市_________有限公司股東的權(quán)利，并履行相應(yīng)的股東義務(wù)，必要時，甲方應(yīng)協(xié)助乙方行使股東權(quán)利、履行股東義務(wù)，包括以甲方名義簽署相關(guān)文件。

2.從本協(xié)議生效之日起，乙方按其所持股權(quán)比例分享利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。

四、違約責(zé)任

本協(xié)議一經(jīng)生效，雙方必須自覺履行，如果任何一方未按協(xié)議規(guī)定，適當(dāng)?shù)?、全面履行義務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。

五、糾紛的解決

凡因履行本協(xié)議所發(fā)生的爭議，由協(xié)議雙方友好協(xié)商解決，如協(xié)商不成，任何一方向深圳市有管轄權(quán)的人民法院起訴。

六、協(xié)議的變更或解除

發(fā)生下列情況之一時，可變更或解除本協(xié)議：

1、因不可抗力，造成本協(xié)議無法履行;

2、因情況發(fā)生變化，當(dāng)事人雙方經(jīng)過協(xié)商同意。

七、有關(guān)費(fèi)用的承擔(dān)

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的與股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的費(fèi)用由受讓方承擔(dān)。

八、生效條件

本協(xié)議經(jīng)甲、乙雙方簽署，經(jīng)深圳國際高新技術(shù)產(chǎn)權(quán)交易所（以下簡稱高交所）見證后生效。轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)在本協(xié)議簽署后2個工作日內(nèi)完成見證手續(xù)并在本協(xié)議生效后30日內(nèi)完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓的工商變更登記手續(xù)。

九、本協(xié)議一式肆份，協(xié)議雙方各執(zhí)一份，公司、高交所各執(zhí)一份，其余報有關(guān)部門備案。

甲方（公章）：_________乙方（公章）：_________

法定代表人（簽字）：_________法定代表人（簽字）：_________

_________年____月____日_________年____月____日